HSA немесе Health Savings Account - сіз салық салынбайтын денсаулық сақтау жоспары немесе HDHP болған кезде қалтаға жұмсалатын медициналық шығындарды төлеуге көмектесуге арналған салық артықшылығы бар жинақ шотының ерекше түрі. Медициналық шығыстарды ақы төлеудің ақылға қонымды тәсілі ретінде, шегерілетін , copays және coinsurance сияқты, HSA зейнетақы жоспарлау стратегиясының бөлігі ретінде жиі пайдаланылуда.
Алайда, салықтық артықшылықтарға байланысты, HSA-ға кімге рұқсат етілетіндігі туралы көптеген ережелер бар, олар HSA-ға ақша аша алады және бұл ақшаны қалай пайдалануға болады. Егер сіз ережелерді ұстанбасаңыз, салық жеңілдіктерін жоғалтасыз және қосымша айыппұлдарыңыз бар.
Қалай HSA салықтарды төмендетеді?
Егер сіз HSA-ді дұрыс басқарсаңыз және IRS ережелерінің бәрін ұстанатын болсаңыз, HSA-ң ақшасы:
- Сіз оны табып, оны HSA-ға салыстыру кезінде салық салынбайды.
- Ол өсіп жатқанда салық салынбайды.
- Медициналық шығындарды төлеуге HSA-дан шығарғанда салық салынбайды.
Бұл қалай жұмыс істейді. Сіздің HSA-ге енгізген ақшаңыз салықтан азайтылады. Егер сіздің жұмыс беруші HSA-ға өз үлесін қосса, сол ақшаңыз табыс ретінде саналмайды, сондықтан сіз оған салық төлеуден бас тартасыз.
Сіздің HSA-ңыздағы қызығушылықтар мен инвестициялық табыстар АРА-дағыдай салықты кейінге қалдырады. Жыл сайын сіз қызығушылық бойынша табыс салығын төлемегендіктен, сіз бұл есепте қызығушылықты көбірек сақтайсыз және есептік жазба тез өседі.
Егер сіз HSA-дан білікті медициналық шығындарды төлеуге ақша алсаңыз, онда сізге табыс салығын төлеуге тура келмейді. Дегенмен, сіздің HSA-ден ақша алсаңыз, бірақ оны медициналық шығындар үшін пайдаланбайтын болсаңыз, сіз оған табыс салығын төлеуге тура келеді, оған қоса 20 пайыздық айыппұл (бұл 10 пайыз болған, бірақ «Қол жетімді қамқорлық туралы» заң 20% дейін).
65 жаста болғаннан кейін, ережелер аздап басқаша. Medicare-де болсаңыз, сіз HSA-ға өз үлесіңізді енгізе алмайсыз. Дегенмен, HSA-да сақтаған ақшаны пайдалана аласыз. Сіз 65 жасқа толғанға дейін айырмашылығы бар HSA-нің қаражатын қалаған нәрсеге жұмсай аласыз және сізде 20% айыппұл болмайды. Дегенмен, HSA-ның медициналық шығындар үшін пайдаланылмаған қаражаттың алынуына байланысты табыс салығын төлеуге тура келеді. Егер сіз HSA-дан ақша алсаңыз және оны білікті медициналық шығындарға қолдансаңыз, онда тұрақты табыс салығы төленбейді; бұл мүлдем салықсыз.
HSA-ге кім құқылы?
Сіз барлық талаптарға жауап беретін болсаңыз, HSA-ға кірісуге және үлес қосуға құқылысыз:
- Сіз білікті HDHP (бұл HSA біліктілік жоспарлары үшін IRS белгілеген шегерілетін және қалтасынан тыс талаптарды қанағаттандыратын жоғары шегерілетін денсаулық жоспары дегенді білдіреді) және ол алдын-алу шарасынан басқа, шегерілетін - яғни сіз шегерілетіндігіңізге дейін, copay ғана емес, кеңсе сапарларының толық құнын төлейсіз).
- Сізде қосымша, дәстүрлі, медициналық сақтандырудың көлемі жоқ.
- Сіз Medicare-де емессіз.
- Ешкім сізді салық декларациясына тәуелді деп мәлімдей алмайды.
- Жалпы мақсатыңыз жоқ
Ақшалай қаражат HSA-ге қалай түседі?
Сіз өзіңіздің HSA-ге өз ақшаңызды бөле аласыз, сіздің жұмыс беруші HSA-ға ақша салуы мүмкін, немесе басқа адам HSA-ға ақша салуы мүмкін. Дегенмен, HSA-ға жылдық жарналар шектеулі. Лимиттер жыл сайын өзгеріп отырады және сіздің жасыңызға қарай өзгереді және сіз өзіңіз ғана HDHP қамтуы немесе отбасының қамтуы бар ма.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| 55 жасқа толмаған жағдайда өзіндік қамту | $ 3,400 | $ 3,450 |
| 55 жасқа дейінгі отбасылық қамту | $ 6,750 | $ 6,850 |
| Өзін-өзі жабатын жас 55+ | $ 4,400 | $ 4,450 |
| 55+ жастағы отбасылық қамту | $ 7,750 | $ 7,850 |
Егер сізде HDHP медициналық сақтандыру сақтандыру сіздің жұмысыңыз арқылы жүрсе, жұмыс беруші сіздің HSA-ға үлес қосуы мүмкін.
Сонымен қатар, көптеген жұмыс берушілер жалақылардан шегерімдерді белгіледі, сондықтан сіз әрбір жалақының бір бөлігін сіздің HSA-ға тікелей қосуға мүмкіндік аласыз. HSA жарналары осылайша жасалса, сіз табыс салығы мен жалақыдан (FICA) кетпесеңіз, HSA-ға төленбеген жарналар тек табыс салығы мақсаттары үшін шегеріледі.
Егер сіздің медициналық сақтандыруыңыз сіздің жұмысыңызға байланысты болмаса, онда сіздің жұмыс берушіңіз қатыса алмайды. Бұл жағдайда, адамдардың көпшілігі өздерінің HSA-ға автоматты түрде ай сайынғы жарналар жасайды. Алайда, сіздің қаржы мекемеңіз, егер сіз бұл тәсілді қаласаңыз, HSA-ға біржолғы үлес қосуға мүмкіндік береді.
HSA қорларыңыз банк, кредиттік одақ немесе брокерлік қызмет болуы мүмкін HSA кастодианымен болуы керек. Брокерлік шоттардағы ақшаңызды алу мүмкіндігі опционды таңдайтын болсаңыз, оны қор нарығына инвестициялауға мүмкіндік беру дегенді білдіреді, қарапайым қызығушылық емес, инвестициялық кірістің пайда болуына (инвестициялар тәуекелге ұшырайды, сондықтан кейбір адамдар төменгі кірістерді қалайды - және төмен тәуекел - бұл банк немесе кредиттік одақта HSA қаражатын сақтаумен қатар жүреді).
Сіз HSA-ді сіздің дәстүрлі немесе Roth IRA-нің үлестірімімен қаржыланта аласыз. Бөлуді тікелей IRA сенімгерлігі HSA-ның қамқоршысына жасайды және сіздің өміріңізде бір рет ғана рұқсат етіледі. IRS жарияланымынан немесе қаржылық кеңесшіңізден бұл туралы көбірек біліңіз.
Сіздің IRA-мен сияқты, HSA-ға кейінгі жылдың 15- ші сәуіріне дейін үлес қоса аласыз. Мысалы, 2017 жылы HDHP қамтуы болған болса, бірақ жыл соңына дейін 2017 HSA жарналарын көбейтпеген болса, 2018 жылғы 15 сәуірде салықтарыңызды дайындағанда қосымша 2017 үлесін жасай аласыз.
HSA ақшасын қалай жұмсай аламын?
Сіздің HSA-ңдегі ақша сізге тиесілі. Оны сіз қалаған нәрсеге жұмсай аласыз. Алайда, егер сіз табыс салығы мен айыппұлдар төлеуден аулақ болғыңыз келмесе, сіз тек қана HSA-дан тиісті медициналық шығындарды төлеу үшін үлес аласыз .
Қолайлы медициналық шығындарға сіздің медициналық сақтандыруыңыз үшін төленбейтін медициналық шығындар кіреді, бірақ сіздің федералды табыс салығы бойынша шегерім ретінде қабылдануға құқылы. IRS жариялау 502 ішіндегі толық тізімді қараңыз, бірақ мұнда синопсис бар:
- Медициналық сақтандырудан шегерілетін, алаяқтық және бірлескен сақтандыру.
- Рецептсіз дәрі-дәрмек. Тіленол сияқты қарсы дәрі-дәрмектерде сізде рецепт болғанға дейін жарамды емес . Медициналық марихуана сізде рецепті бар болса да және ол заңдастырылған жерде болса да, жарамды емес.
- Тіс тазалау, профилактикалық күтім және толтыру секілді стоматологиялық шығындар. Дегенмен, тістің ағарту сияқты таза косметикалық стоматологияға жарамсыз .
- Көзге арналған емтихандар, көруді түзету хирургиясы, көзілдіріктер, контактілі линзалар және контактілі линзаларды жеткізу көзілдірігі немесе байланыстары медицина мақсатында көруді түзету сияқты пайдаланылған кезде.
- Емшек сүтімен қамтамасыз ету құралдары.
- Диабеттік заттар.
- In vitro ұрықтандыру шығыстары.
- Баламалы медициналық көмек сіздің медициналық сақтандыруыңыз акупунктура емдеу, хиропротикалық күтім және христиан ғылымының тәжірибеші маманының медициналық көмек көрсетуін қамтымауы мүмкін емес.
- Сыйақы сіздің денсаулығыңыздың сақталуын, жұбайыңыздың денсаулығын сақтандыруды немесе сіздің асыраушыларыңыздың денсаулығын сақтандыруды жалғастыру үшін COBRA-ны білдіреді.
- Сыйлық ұзақ сақтандыруға арналған (шектеулерге байланысты).
- Үкіметтік жұмыссыздық төлемін алған кезде сақтандыру сыйлықақысы медициналық сақтандыруға арналған.
- 65 жастан асқан болсаңыз, A, B және D Medicare бөліктеріне немесе Medicare артықшылығына арналған сыйлықақы. Дегенмен, Медициналық сақтандыруды қосымша сақтандыру (Medigap) жарамды шығындар болып табылмайды.
HSA техникалық тұрғыдан жеке есептік жазбаңыз болса да, оны жұбайыңыздың және сіздің салықтан босатылған тұлғаларыңыздың жарамды медициналық шығындарын төлеуге жұмсай аласыз.
Кейбір жағдайларда сіздің медициналық сақтандыру сыйлықақыларыңызды төлеу үшін сіздің HSA-дан салықсыз бөлу мүмкін. Алайда, ережелер қатал және келесі жағдайларда ғана рұқсат етіледі:
Қандай басқа білуім керек?
8889 пішініндегі қосымша салық формасын, сізге, сіздің жұмыс берушіге немесе басқа біреуге HSA-ға өз үлесін қосу керек. HSA-ға ешкім де үлес қоспаған болса да, сіз HSA-дан қаражат алсаңыз, 8889 пішінін жіберуіңіз керек.
HSA кастодианы ретінде пайдаланатын банк немесе брокерлік қызмет сізге жыл сайын екі салықтық нысанды жібереді. 5498-SA нысаны HSA жарналарын бір жыл ішінде көрсететін болады. 1099-SA формасы сіздің HSA-ден бір жыл бойы (егерде бар болса) ақша алуды көрсетеді.
Қол жетімді медицина шығындарына HSA қаражатын жұмсағаныңыз үшін жеткілікті құжаттаманы үнемдеуіңіз керек. Егер IRS сізді қайтаруды тексерсе, сізге дәрігерлік шоттар, медициналық жәрдем ақы төлеу туралы түсініктеме беру және контактілі линзалар және Band-Aids сияқты заттар үшін түбіртектер шығаруға тура келуі мүмкін.
Бірнеше айдан кейін HDHP-ге жүйе ойнау туралы ойлану үшін, сіз бірнеше айдан кейін HDHP-дан кетуге тек HSA-ға салықсыз ақшаны жыл бойына үлестіре аласыз ба? Мазаламаңыз. IRS тестілеу кезеңі бар, ол жылдың желтоқсанынан бастап, сіз келесі жылы барлық шегерімдерді алып тастадыңыз. Егер бүкіл тестілеу кезеңінде жоғары деңгейдегі денсаулық сақтау жоспарымен қамтуды қамтамасыз етпесеңіз, салық жеңілдігін жоғалтасыз және айыппұл салынуы мүмкін. Дегенмен, сіз HDHP жабуын қолдауды жоспарласаңыз, сынақ кезеңі туралы алаңдамаңыз.
Егер сіз 2017 жылдың желтоқсан айында HSA-ның біліктілік жоспарына тіркелсеңіз және сіз HSA-ның біліктілік жоспарын 2018 жылдың ішінде жалғастыратын болсаңыз, 2017 және 2018-нің HSA-ға толық жарналарын алуға мүмкіндік аласыз. Егер 2018 жылдың ортасында HDHP тіркеуін тоқтатсаңыз, HSA-ға 2017 жылдың алғашқы 11 айы ішінде төлеген соманы сіздің 2018 кірісіңізге, ал қосымша 10 пайыздық салыққа қосуға тура келеді.
Республикалық денсаулық сақтау реформасы және HSA
Республикалық заң шығарушылар мен Трамплин әкімшілігі 2017 жылы ACA-ның күшін жоюға және алмастыруға ниет білдірді, дегенмен олар әлі өтпеді. Қазіргі уақытта АСА-ның жалғыз бөлігі - жеке мандат жазасы, ал күшін жою 2019 жылға дейін күшіне енеді .
Бірақ Республикалық АСА-дың ауыстыру бойынша ұсыныстарының басым бөлігі HSA-ға көңіл бөлуді талап етеді, оның ішінде жарналар үлесі шектеледі, жарналар жасайтын адамдарға қатысты жарамдылық қағидаларын азайту және HSA-ны қаржыландыруға көмектесетін салық несиелері. Қазірдің өзінде HSA ережелері туралы ештеңе өзгерген жоқ, бірақ бұл болашақта қарастырылуы мүмкін ұсыныстар.
Көздер:
HealthCare.gov Қолжетімді күтім туралы Заңды оқыңыз.
Ішкі табыстар қызметі. Ішкі табыстың бюллетені 2018-10 . 2018 жылғы 5 наурыз.
IRS жарияланымдары 969 және 502.
26 АҚШ коды § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> АҚШ Қазынашылық Ресурстық Орталығы FAQ бөлімі. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx